Податки та соціальні виплати в Словаччині у 2026 році: огляд ключових змін

30.12.2025

З 1 січня 2026 року в Словаччині набувають чинності нові податкові правила. Вони торкнуться як найманих працівників, так і самозайнятих та компаній. Головні з змін – у нашому докладному огляді.

Прогресивний податок на дохід

З початку нового року почне діяти розширена прогресивна шкала, покликана збільшити податкове навантаження на доходи вище середнього. Ці зміни були прийняті в рамках третього консолідаційного пакету, схваленого парламентом у вересні 2025 року.

До цього часу максимальною ставкою податку на доходи в Словаччині була 25%, однак з 1 січня почнуть діяти ставки в 30% і 35% для людей з вищими доходами.

Як і раніше, податкові виплати будуть прив’язані до прожиткового мінімуму, розмір якого в період з 1 липня 2025 року по 30 червня 2026 року становить 284,13 євро.

Річний дохід	Сума	Ставка податку
менше 154,8 суми прожиткового мінімуму	до 43 983,32 євро	19%
від 154,8 до 212,4 суми прожиткового мінімуму	від 43 983,32 до 60 349,21 євро	25%
від 212,4 до 264 сум прожиткового мінімуму	від 60 349,21 до 75 010,32 євро	30%
більше 264 сум прожиткового мінімуму	більше 75 010,32 євро	35%

Важливо, що податок діє прогресивно – це означає, що підвищена ставка починає діяти лише при підвищенні відповідного порогу. Тобто при річному доході в 60 тисяч євро сума в 43 983,32 євро буде обкладатися ставкою в 19%, а для залишкової суми вона становитиме вже 25%.

За попередніми даними, ставка в 25% почне діяти при зарплаті в 4 282 євро на місяць (до вирахування податків), в 30% – при доході в 5 875 євро, в 35% – при зарплаті в 7 302 євро.

Сума неоподатковуваної частини доходу (nezdaniteľná časť základu dane, NČZD) також буде розраховуватися іншим способом. З 1 січня дохід для розрахунку знижується з нинішніх 92.8 до 91.8 прожиткового мінімуму, тобто якщо податкова база дорівнює або не перевищує 26 083,13 євро на рік, то застосовується повний розмір неоподатковуваної частини – 5 966,73 євро на рік, або 497,23 євро на місяць. При вищому доході неоподатковувана частина податкової бази поступово зменшується

Податок на дохід для самозайнятих

Для самозайнятих (SZČO) — наприклад, для індивідуальних підприємців (živnostníci) — буде збережена пільгова ставка в 15%, якщо їх річний дохід або податкова база не перевищуватиме 100 тисяч євро на рік.

При перевищенні цього порогу також почне діяти прогресивна ставка – 19%, 25%, 30% або 35% залежно від рівня доходу.

Річний дохід	Податкова база	Ставка податку
до 100 тисяч євро (включно)	вся сума	15%
більше 100 тисяч євро	до 43 983,32 євро	19%
	від 43 983,32 до 60 349,21 євро	25%
	від 60 349,21 до 75 010,32 євро	30%
	більше 75 010,32 євро	35%

Соціальні внески

З 1 січня 2026 року для самозайнятих також змінюються розміри і правила виплат соціальних внесків. Наразі індивідуальні підприємці починають платити соціальні внески лише після подання першої податкової декларації (з 1 липня або з 1 жовтня, якщо її подання було відкладено).

Важливо і те, що до кінця 2025 року платити ці внески необхідно, якщо дохід підприємця перевищує певну суму, а саме – суму, рівну половині від 12 середніх зарплат у Словаччині протягом двох останніх років. Зараз вона становить 9 144 євро.

Однак з січня почнуть діяти інші правила. SZČO будуть звільнятися від виплати соціальних внесків лише протягом перших шести місяців після реєстрації. А після цього вони будуть зобов’язані платити їх вже незалежно від свого доходу.

При цьому сам розмір внесків також буде збільшено. Для підприємців з річним доходом менше 9 144 євро нарахування внесків починається з 1 липня, після закінчення перехідного періоду, і їх розмір становитиме 131,34 євро на місяць. Для підприємців з доходом від 9 144 євро на рік і вище внески сплачуються в розмірі від 303,11 євро на місяць починаючи з 1 січня 2026 року. Змін за розмірами соціальних виплат для найманих працівників у 2026 році не буде.

Медичні внески

Для самозайнятих розмір виплат у систему медичного страхування зросте з 15% до 16%, в результаті мінімальний розмір виплат становитиме 121,92 євро на місяць.

Розмір цієї ставки підвищується на один процентний пункт вже вдруге за два роки. Однак влада зазначила, що нинішнє підвищення буде тимчасовим, і з 1 січня 2028 року розмір ставки повернеться до 15%.

Аналогічним чином змінюється і ставка відрахувань у систему медичного страхування для найманих працівників – вона становитиме 16% від зарплати до вирахування податків.

Важливо і те, що нинішнє підвищення безпосередньо торкнеться саме працівника, а не роботодавця. Зараз ставка виплат у систему медичного страхування становить 15%, які діляться між ними у співвідношенні 4/11. З 2026 року розмір ставки буде 16%, і співвідношення становитиме 5/11, тобто найманий працівник буде платити додаткові відрахування зі свого доходу.

Як і у випадку з самозайнятими, з 1 січня 2028 року розмір ставки повернеться до нинішніх 15%. Співвідношення працівник/роботодавець у межах цієї виплати зміниться на 5/10.

Продовження виду на проживання

Розмір фінансового забезпечення, яке має бути підтверджено владі при продовженні тимчасового виду на проживання (ВНЖ), розраховується виходячи з прожиткового мінімуму. На даний момент він становить 284,13 євро.

При продовженні ВНЖ фізичні особи повинні мати на своїх рахунках суму в розмірі не менше 12, індивідуальні підприємці (živnostníci) – не менше 20, а засновники товариств з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) – не менше 60 прожиткових мінімумів.

Таким чином, до 30 червня 2026 року включно мінімальний розмір фінансового забезпечення, необхідного для продовження ВНЖ, становить:

• для фізичних осіб — наявність на банківському рахунку коштів в розмірі не менше 3 409,56 євро;
• для індивідуальних підприємців — підтвердження, що за минулий податковий період був отриманий оподатковуваний дохід від підприємницької діяльності в розмірі не менше 5 682,60 євро (після сплати податку);
• для засновників s.r.o. — отримання оподатковуваного доходу від підприємницької діяльності в розмірі не менше 17 047,80 євро (після сплати податку).

Ці суми зміняться 1 липня 2026 року, коли розмір прожиткового мінімуму в Словаччині буде оновлено.

Транзакційний податок

З 1 січня всі самозайняті перестануть платити викликаний багатьма суперечками податок на фінансові транзакції для самозайнятих.

Цей податок також став частиною урядового пакету заходів з консолідації державного бюджету і почав діяти 1 квітня 2025 року. Під нього підпадали практично всі грошові операції, пов’язані як з безготівковими, так і з готівковими способами розрахунку.

Відрахування ПДВ при купівлі автомобіля

З 1 січня 2026 року в Словаччині набуде чинності нове податкове регулювання, яке суттєво змінить порядок отримання підприємцями відрахування податку на додану вартість (ПДВ) на легкові автомобілі.

Держава вводить фіксовану ставку відрахування ПДВ у розмірі 50%, яка буде застосовуватися як до купівлі транспортних засобів, так і до витрат на їх експлуатацію – в тому числі на паливо, ремонт, технічне обслуговування, страхування, лізинг, паркування та оплату віньєток.

За новими правилами, навіть той, хто використовує автомобіль на 90% у службових цілях, зможе відрахувати лише половину з суми податку. Повне відрахування буде можливе лише при документально підтвердженому використанні машини виключно для бізнесу.

Докладніше про нові правила відрахування ПДВ на купівлю автомобілів можна прочитати тут

Податкова амністія

У першому півріччі 2026 року буде проведена податкова амністія — так зване «генеральне прощення» (generálny pardon), яке дозволить компаніям доплатити податки без штрафів.

Податкову амністію зможуть використати ті платники податків, у кого станом на 30 вересня 2025 року є податкова недоїмка. Щоб амністія подіяла, цю недоїмку потрібно добровільно сплатити в період з 1 січня по 30 червня 2026 року. У такому разі держава відмовиться від нарахування штрафу і відсотків за прострочення.

Важливо, що під добровільною сплатою не розуміються кошти, стягнуті через адміністративне провадження або за рахунок надмірного відрахування. Амністія не поширюється на заборгованості, що виникли після 1 жовтня 2025 року (включно).

Амністія охоплює лише санкції, пов’язані з податками, регульованими спеціальними законами:

• податок на доходи,
• ПДВ,
• акцизи,
• податок на автомобілі,
• податок на страхування.

Амністія не застосовується до:

• авансових платежів по податках,
• відстрочених податків,
• розстрочки податкових зобов’язань,
• спеціального галузевого податку для регульованих галузей,
• солідарного внеску.

Крім того, вона не поширюється на штрафи і пені по місцевих податках і зборах, наприклад, до податків на нерухомість.