Словацька влада посилила правила відшкодування ПДВ при купівлі автомобілів

04.11.2025

З 1 січня 2026 року в Словаччині набуде чинності нове податкове регулювання, яке суттєво змінить порядок отримання підприємцями відшкодування податку на додану вартість (ПДВ) на легкові автомобілі.

Що саме змінюється

Держава вводить фіксовану ставку відшкодування ПДВ у розмірі 50%, яка буде застосовуватися як до купівлі транспортних засобів, так і до витрат на їх експлуатацію.

Нова норма поширюється на автомобілі та мотоцикли категорій M1, L1e та L3e, незалежно від того, як часто вони використовуються в робочих чи особистих цілях. Це означає, що навіть якщо підприємець використовує транспорт виключно в бізнесі, він зможе повернути лише половину ПДВ, якщо не веде електронний облік поїздок.

Обмеження у 50% відшкодування буде діяти не тільки для купівлі автомобіля, але й для всіх супутніх витрат — пального, ремонту, технічного обслуговування, страхування, лізингу, паркування та оплати автомагістральних віньєток.

Як зберегти повне податкове відшкодування

За новими правилами, навіть той, хто використовує автомобіль на 90% у службових цілях, зможе відшкодувати лише половину суми податку. Повне відшкодування буде можливе лише при документально підтвердженому використанні машини виключно для бізнесу.

Щоб підприємець міг повернути весь ПДВ, він повинен виконати три головні умови:

• офіційно повідомити податкову інспекцію, що транспортний засіб використовується виключно в службових цілях;
• вести електронний облік поїздок відповідно до встановлених вимог;
• підтверджувати службове використання автомобіля протягом усього періоду.

Електронні записи для податкової інспекції повинні містити таку інформацію:

• VIN та реєстраційний номер автомобіля,
• тип транспортного засобу,
• початковий та кінцевий пробіг,
• детальний звіт про кожну поїздку (дата, мета, водій, маршрут, пробіг),
• список витрат, пов’язаних з експлуатацією.

Вести облік можна в Excel, PDF або спеціалізованих програмах, але при цьому підприємець буде зобов’язаний мати можливість надати дані податковим органам в електронному вигляді.

Важливо, що якщо транспорт використовується хоча б частково в особистих цілях, то застосовується лише 50% відшкодування, без можливості пропорційного розрахунку (наприклад, 70% на бізнес і 30% на особисті потреби).

Що це означає для бізнесу

Нове правило спростить адміністрування для податкових органів, але може збільшити навантаження на підприємців, особливо тих, хто активно використовує автомобілі для службових поїздок.

За оцінками експертів, фіксоване відшкодування у 50% призведе до зростання фактичних витрат бізнесу на транспорт і зробить ведення електронного обліку поїздок практично обов’язковим для всіх, хто хоче повернути весь ПДВ.