Налоги и социальные выплаты в Словакии в 2026 году: обзор ключевых изменений

30.12.2025

С 1 января 2026 года в Словакии вступают в силу новые налоговые правила. Они затронут как наёмных работников, так и самозанятых и компании. Главные из изменений — в нашем подробном обзоре.

Прогрессивный налог на доход

С начала нового года начнёт действовать расширенная прогрессивная шкала, призванная увеличить налоговую нагрузку на доходы выше среднего. Эти изменения были приняты в рамках третьего консолидационного пакета, одобренного парламентом в сентябре 2025 года.

До сих пор максимальной ставкой подоходного налога в Словакии была 25%, однако с 1 января начнут действовать ставки в 30% и 35% для людей с более высокими доходами.

Как и ранее, налоговые выплаты будут привязаны к прожиточному минимуму, размер которого в период с 1 июля 2025 года по 30 июня 2026 года составляет 284,13 евро.

Годовой доход	Сумма	Ставка налога
меньше 154,8 суммы прожиточного минимума	до 43 983,32 евро	19%
от 154,8 до 212,4 суммы прожиточного минимума	от 43 983,32 до 60 349,21 евро	25%
от 212,4 до 264 сумм прожиточного минимума	от 60 349,21 до 75 010,32 евро	30%
более 264 сумм прожиточного минимума	более 75 010,32 евро	35%

Важно, что налог действует прогрессивно — это означает, что повышенная ставка начинает действовать только при повышении соответствующего порога. То есть при годовом доходе в 60 тысяч евро сумма в 43 983,32 евро будет облагаться ставкой в 19%, а для оставшейся суммы она будет составлять уже 25%.

По предварительным данным, ставка в 25% начнёт действовать при зарплате в 4 282 евро в месяц (до вычета налогов), в 30% — при доходе в 5 875 евро, в 35% — при зарплате в 7 302 евро.

Сумма необлагаемой налогами части дохода (nezdaniteľná časť základu dane, NČZD) также будет высчитываться другим способом. С 1 января доход для расчета снижается с нынешних 92.8 до 91.8 прожиточного минимума, то есть если налоговая база равна или не превышает 26 083,13 евро в год, то применяется полный размер необлагаемой части — 5 966,73 евро в год, или 497,23 евро в месяц. При более высоком доходе необлагаемая часть налоговой базы постепенно уменьшается

Налог на доход для самозанятых

Для самозанятых (SZČO) — к примеру, для индивидуальных предпринимателей (živnostníci) — будет сохранена льготная ставка в 15%, если их годовой доход или налоговая база не будет превышать 100 тысяч евро в год.

При превышении этого порога также начнёт действовать прогрессивная ставка — 19%, 25%, 30% или 35% в зависимости от уровня дохода.

Годовой доход	Налогооблагаемая база	Ставка налога
до 100 тысяч евро (включительно)	вся сумма	15%
более 100 тысяч евро	до 43 983,32 евро	19%
	от 43 983,32 до 60 349,21 евро	25%
	от 60 349,21 до 75 010,32 евро	30%
	более 75 010,32 евро	35%

Социальные взносы

С 1 января 2026 года для самозанятых также меняются размеры и правила выплат социальных взносов. В настоящее время индивидуальные предприниматели начинают платить социальные взносы только после подачи первой налоговой декларации (с 1 июля или с 1 октября, если её подача была отложена).

Важно и то, что до конца 2025 года платить эти взносы необходимо, если доход предпринимателя превышает определённую сумму, а именно — сумму, равную половине от 12 средних зарплат в Словакии в течение двух последних лет. Сейчас она составляет 9 144 евро.

Однако с января начнут действовать другие правила. SZČO будут освобождаться от выплаты социальных взносов лишь в течение первых шести месяцев после регистрации. А после этого они будут обязаны платить их уже вне зависимости от своего дохода.

При этом сам размер взносов также будет увеличен. Для предпринимателей с годовым доходом менее 9 144 евро начисление взносов начинается с 1 июля, после окончания переходного периода, и их размер составит 131,34 евро в месяц. Для предпринимателей с доходом от 9 144 евро в год и выше взносы уплачиваются в размере от 303,11 евро в месяц начиная с 1 января 2026 года. Изменений по размерам социальных выплат для наёмных сотрудников в 2026 году не будет.

Медицинские взносы

Для самозанятых размер выплат в систему медицинского страхования вырастет с 15% до 16%, в результате минимальный размер выплат составит 121,92 евро в месяц.

Размер этой ставки повышается на один процентный пункт уже второй раз за два года. Однако власти оговорили, что нынешнее повышение будет временным, и с 1 января 2028 года размер ставки вернётся к 15%.

Аналогичным образом меняется и ставка отчислений в систему медицинского страхования для наёмных сотрудников — она будет составлять 16% от зарплаты до вычета налогов.

Важно и то, что нынешнее повышение напрямую коснётся именно работника, а не работодателя. Сейчас ставка выплат в систему медицинского страхования составляет 15%, которые делятся между ними в соотношении 4/11. С 2026 года размер ставки будет 16%, и соотношение составит 5/11, то есть наёмный работник будет платить дополнительные отчисления из своего дохода.

Как и в случае с самозанятыми, с 1 января 2028 года размер ставки вернётся к нынешним 15%. Соотношение работник/работодатель внутри этой выплаты изменится на 5/10.

Продление вида на жительство

Размер финансового обеспечения, которое должно быть подтверждено властям при продлении временного вида на жительство (ВНЖ), рассчитывается исходя из прожиточного минимума. На данный момент он составляет 284,13 евро.

При продлении ВНЖ физические лица должны иметь на своих счетах сумму в размере не менее 12, индивидуальные предприниматели (živnostníci) — не менее 20, а учредители обществ с ограниченной ответственностью (s.r.o.) — не менее 60 прожиточных минимумов.

Таким образом, до 30 июня 2026 года включительно минимальный размер финансового обеспечения, необходимого для продления ВНЖ, составляет:

• для физических лиц — наличие на банковском счёте средств в размере не менее 3 409,56 евро;
• для индивидуальных предпринимателей — подтверждение, что за прошлый налоговый период был получен налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности в размере не менее 5 682,60 евро (после уплаты налога);
• для учредителей s.r.o. — получение налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности в размере не менее 17 047,80 евро (после уплаты налога).

Эти суммы изменятся 1 июля 2026 года, когда размер прожиточного минимума в Словакии будет обновлён.

Транзакционный налог

С 1 января все самозанятые перестанут платить вызвавший множество споров налог на финансовые транзакции для самозанятых.

Этот налог также стал частью правительственного пакета мер по консолидации государственного бюджета и начал действовать 1 апреля 2025 года. Под него подпадали практически все денежные операции, связанные как с безналичными, так и с наличными способами расчёта.

Вычет НДС при покупке автомобиля

С 1 января 2026 года в Словакии вступит в силу новое налоговое регулирование, которое существенно изменит порядок получения предпринимателями вычета налога на добавленную стоимость (НДС) на легковые автомобили.

Государство вводит фиксированную ставку вычета НДС в размере 50%, которая будет применяться как к покупке транспортных средств, так и к расходам на их эксплуатацию — в том числе на топливо, ремонт, техническое обслуживание, страхование, лизинг, парковку и оплату виньеток.

По новым правилам, даже тот, кто использует автомобиль на 90% в служебных целях, сможет вычесть лишь половину из суммы налога. Полный вычет будет возможен только при документально подтверждённом использовании машины исключительно для бизнеса.

Подробнее о новых правилах вычета НДC на покупку автомобилей можно прочитать здесь

Налоговая амнистия

В первом полугодии 2026 года будет проведена налоговая амнистия — так называемое «генеральное прощение» (generálny pardon), которое позволит компаниям доплатить налоги без штрафов.

Налоговую амнистию смогут использовать те налогоплательщики, у кого по состоянию на 30 сентября 2025 года есть налоговая недоимка. Чтобы амнистия подействовала, эту недоимку нужно добровольно уплатить в период с 1 января по 30 июня 2026 года. В таком случае государство откажется от начисления штрафа и процентов по просрочке.

Важно, что под добровольной уплатой не понимаются средства, взысканные через административное производство или за счёт избыточного вычета. Амнистия не распространяется на задолженности, возникшие после 1 октября 2025 года (включительно).

Амнистия охватывает только санкции, связанные с налогами, регулируемыми специальными законами:

• налог на доходы,
• НДС,
• акцизы,
• налог на автомобили,
• налог на страхование.

Амнистия не применяется к:

• авансовым платежам по налогам,
• отсроченным налогам,
• рассрочке налоговых обязательств,
• специальному отраслевому налогу для регулируемых отраслей,
• солидарному взносу.

Кроме того, она не распространяется на штрафы и пени по местным налогам и сборам, к примеру, к налогам на недвижимость.